薪资与人力资源合规 · C&G Corporate Services
马来西亚薪资处理指南：雇主逐步操作指南
由 C&G Corporate Services 发布 · 薪资与法定缴款
在马来西亚处理薪资，远不止将工资转入员工银行账户那么简单。作为雇主，您须依法向相关政府机构注册，每月正确扣除相应金额，并准时汇缴法定缴款。
本指南将带您从头到尾梳理整个薪资处理流程——从首次注册雇主账户、登记新员工，到准备薪资单，以及每月进行法定缴款付款。
第一部分
注册雇主账户
在处理薪资之前，您须向相关法定机构注册为雇主。EPF、SOCSO及EIS的注册义务在您聘用首名员工时触发，不可提前注册。而LHDN（用于PCB）的雇主注册则可在公司成立后随时办理。
1A · 雇员公积金（EPF / KWSP）
EPF是强制性退休储蓄计划，雇主与雇员均须按月缴纳雇员月薪的一定比例。请注意，EPF雇主注册须在聘用首名员工后方可办理，不可提前申请。
- 您须在聘用首名员工后7天内完成EPF雇主注册（依据《1991年雇员公积金法令》第41(1)条）。
- 在SSM注册的公司可透过KWSP i-Akaun Employer网上平台注册，或前往最近的EPF分行办理。
- 提交KWSP 1表格，连同公司SSM注册文件及董事身份证/护照副本。
- 注册成功后，您将获得EPF雇主参考号码——请妥善保存，日后所有提交均需用到。
- 须在注册后30天内激活i-Akaun (Employer)，以便在线管理及缴付缴款。
1B · SOCSO与EIS（PERKESO）
SOCSO为雇员提供工伤及职业病保障；EIS则为失业雇员提供财务援助。两者均由PERKESO统一管理，可同步注册。
- 透过ASSIST平台（assist.perkeso.gov.my）注册，或前往最近的PERKESO办事处办理。
- 提交公司注册文件及董事身份证明文件。
- 注册成功后，您将获得PERKESO雇主代码，用于日后所有提交事宜。
1C · 所得税与每月税务扣除（PCB / LHDN）
作为雇主，您须代雇员从月薪中扣除每月税务扣除额（MTD/PCB），并汇缴至内陆税收局（LHDN）。
- 透过MyTax（mytax.hasil.gov.my）注册为雇主。
- 取得雇主税务档案号码（E号码）。
- 在MyTax上注册e-PCB Plus，以便每月在线提交PCB缴款。
提示：EPF、SOCSO及EIS的注册须在聘用首名员工后的7至30天内完成，不可提前办理。但您可在公司成立后随时向LHDN注册（用于PCB/e-PCB Plus），建议提前准备好，以备不时之需。办理注册前，请准备好SSM文件及董事身份证/护照副本，以加快处理速度。
第二部分
登记新员工
每次聘用新员工时，须在处理其首个月薪资之前，完成EPF、PERKESO及LHDN的员工登记手续。
2A · 向EPF登记
- 登录KWSP i-Akaun Employer，在您的雇主账户下添加新员工。
- 输入员工的身份证/护照号码、姓名及入职日期。
- EPF将自动关联员工现有的EPF账户（如尚未注册，系统将自动为其开立新账户）。
2B · 向PERKESO登记（SOCSO与EIS）
- 登录ASSIST平台，在您的雇主账户下登记新员工。
- 新员工须在入职日期起30天内完成登记。
2C · 透过CP22表格通知LHDN
新员工入职时，雇主须在其入职日期起30天内向LHDN提交CP22表格，以完成通知义务。
- 透过MyTax（mytax.hasil.gov.my）的e-CP22栏目提交CP22表格。
- 填写员工个人资料、职位、入职日期及月薪。
请注意：若未能在30天内提交CP22表格，可能面临罚款。请在新员工入职后尽快向LHDN完成通知。详细提交步骤可参阅
LHDN官方CP22操作手册。
2D · 雇佣合同印花税
根据《1949年印花税法令》，所有在马来西亚签订的雇佣合同，须在签署后30天内完成缴纳印花税。此规定适用于所有雇佣形式——全职、兼职、固定期限及合同制员工，不论员工国籍。
- 印花税费用为每份雇佣合同正本RM10。
- 须在双方签署合同后的30天内完成缴纳。
- 透过MyTax（mytax.hasil.gov.my）下的e-Duti Setem提交及付款（自2026年1月1日起，原STAMPS平台已迁移至MyTax）。
- 付款完成后将获发数码印花证书，请妥善保存作为缴纳证明。
- 此步骤应纳入员工入职流程清单，不可视为可选事项。
逾期缴纳罚款
| 逾期时长 |
罚款 |
| 签署后30天内 |
无罚款——仅须缴付RM10印花税 |
| 逾期31天至3个月 |
RM50 或 印花税的10%——以较高者为准 |
| 逾期超过3个月 |
RM100 或 印花税的20%——以较高者为准 |
重要提示：未盖印的雇佣合同在发生劳资纠纷时——例如不公平解雇或薪资索偿案件——可能无法在法庭上作为证据使用。即使罚款金额看似不大，未盖印合同所带来的法律风险远超RM10的印花税成本。请将盖印程序纳入每次招聘的必要步骤。
需向新员工收集的文件
- 身份证副本（马来西亚公民）或护照副本（外籍人士）
- EPF会员号码（如已注册）
- 所得税档案号码（如已向LHDN注册）
- 银行账户资料（用于薪资转账）
- 前雇主的EA表格（如适用）
第三部分
计算每月薪资及法定缴款
每个月，您须计算每位员工的应付总薪资，扣除适用的法定缴款，得出应转入其银行账户的实发薪资。
3A · 法定缴款比率
以下为目前适用于马来西亚雇员的缴款比率摘要：
| 缴款项目 |
雇主比率 |
雇员比率 |
薪资上限 |
| EPF（60岁以下） |
13%（月薪≤RM5,000）
12%（月薪＞RM5,000） |
11% |
无上限 |
| SOCSO（工伤保障） |
1.25% |
0.5% |
RM5,000/月 |
| EIS |
0.4% |
0.4% |
RM5,000/月 |
| SKBBK（Lindung 24 Jam）— 自2026年6月起 |
不适用 |
0.75%（2026–2027年） |
RM6,000/月 |
| PCB（每月税务扣除） |
不适用 |
依据LHDN PCB计算表 |
— |
各薪资级距的具体缴款金额，请参阅官方缴款表：
3B · 计算PCB（每月税务扣除额）
PCB依据员工的月度总收入、税务豁免及婚姻状况计算。您可透过以下方式计算PCB：
- 使用MyTax平台上的e-PCB Plus计算工具
- 使用已整合LHDN PCB计算表的认可薪资软件
3C · 实发薪资计算
步骤 A
以应付总薪资为基础
基本薪资 + 津贴 + 加班费 + 佣金（如有）
步骤 B
扣除雇员法定缴款
EPF（11%）+ SOCSO（0.5%）+ EIS（0.4%）+ SKBBK（0.75%）+ PCB
步骤 C
扣除其他项目
无薪假期、薪资预支还款，或其他经双方协议的扣款项目
步骤 D
实发薪资 = 转账金额
于薪资发放日当日或之前，将实发薪资转入员工银行账户
第四部分
准备及发放薪资单
根据《1955年雇佣法令》，雇主须在每次发放薪资时向每位员工提供薪资单。薪资单须清晰列明所有收入及扣款项目，以便员工核实所收款项。
薪资单应包含以下内容：
- 员工姓名、身份证/护照号码及职位
- 薪资周期（例：2026年6月1日至2026年6月30日）
- 基本薪资及各项津贴（须分项列出）
- 应付总薪资
- 雇员扣款：EPF、SOCSO、EIS、SKBBK及PCB——须分项列出
- 其他扣款项目（如无薪假期）
- 实发薪资
- 雇主的EPF及SOCSO/EIS缴款金额（供参考）
良好做法：建议在发放薪资当日，透过电子邮件或薪资系统以数字方式发放薪资单。所有薪资单须保存至少6年，以备查核。
第五部分
每月法定缴款付款
完成薪资处理后，您须将所有法定缴款汇缴至各相关政府机构。所有缴款须于次月15日前完成。
5A · EPF缴款
- 登录KWSP i-Akaun Employer，提交每月缴款档案。
- 可透过网上银行（FPX）、支票或前往EPF柜台付款。
- 确保雇主与雇员的缴款份额合并于同一笔付款中一并汇缴。
2026年6月薪资的EPF缴款，须于2026年7月15日前完成缴付。请注意，EPF将缴款记录在次月名下——即6月薪资的缴款，在EPF系统中记录为2026年7月。
→ EPF官方付款指南（KWSP）
5B · SOCSO、EIS与SKBBK缴款
- 登录ASSIST平台，提交每月综合缴款档案。
- 自2026年10月起，须使用新版Version 2.0提交格式，该格式将SOCSO、EIS及SKBBK合并于同一档案中提交。
- 可透过网上银行或前往PERKESO柜台付款。
与EPF不同，SOCSO及EIS的缴款记录在同一薪资月份名下——即6月薪资的缴款，记录为2026年6月。
→ PERKESO官方缴款与付款操作手册
5C · PCB付款
- 登录MyTax（mytax.hasil.gov.my），透过e-PCB Plus提交每月PCB。
- 上传薪资数据档案，或手动输入员工薪资资料。
- 在同一平台透过网上银行（FPX）完成付款。
→ 透过MyTax e-PCB Plus缴付PCB的逐步指南
罚则提醒：所有法定缴款须于次月15日前完成缴付。逾期缴款将被各机构征收罚款及利息。请勿拖延——建议设置每月提醒，或透过薪资软件自动化处理付款事宜。
摘要
每月薪资处理清单
以下可作为您每月的参考清单，确保不遗漏任何步骤：
薪资发放日之前
计算每位员工的应付总薪资、所有法定扣款（EPF、SOCSO、EIS、SKBBK、PCB）及实发薪资。准备薪资单。
薪资发放日当日
将实发薪资转入所有员工的银行账户。同日发放薪资单。
次月15日前
透过KWSP i-Akaun Employer提交并缴付EPF缴款。透过ASSIST平台提交并缴付SOCSO、EIS及SKBBK缴款。透过MyTax e-PCB Plus提交并缴付PCB。
聘用新员工时
向EPF及PERKESO登记新员工。在入职日期起30天内向LHDN提交CP22表格。在合同签署后30天内透过MyTax e-Duti Setem缴纳雇佣合同印花税（每份RM10）。
年终（3月前）
于2月28/29日前向所有员工发放EA表格。于3月31日前向LHDN提交雇主税务申报表（E表格）。
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